Как уплачивать налог на прибыль при наличии обособленного подразделения?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  

  Цитата: 3. Если нет сотрудников в ОП, нужно ли в ФНС по месту регистрации ОП сдавать нулевые 6-НДФЛ и РСВ, ПСВ и ЕФС-1 (НСиПЗ)?

  Согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопросы об уплате налога на прибыль остаются в этой теме как тесно связанные, а вопрос о сдаче отчётности за работников задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваши вопросы об уплате налога на прибыль Вам ответят здесь, в этой теме.
• Александр Привалов, 
  Здравствуйте.
  Я новый пользователь.  Прошу прощения, если неумышленно нарушила порядок обращения.
  При формировании обращения у меня не было возможности выбрать, в каком разделе задать вопрос.
  Была возможность только сформулировать вопрос кратко, затем задать основной вопрос, а затем опубликовать вопрос. Я с удовольствием бы последовала вашим рекомендациям, но не понимаю, как это сделать...
• Цитата: При формировании обращения у меня не было возможности выбрать, в каком разделе задать вопрос.

  На нашем форуме пользователи не выбирают раздел. Его назначает модератор.
  

  Цитата: Я с удовольствием бы последовала вашим рекомендациям, но не понимаю, как это сделать...

  Вам нужно задать вопрос об отчётности за работников в новой теме. Для этого сформулируйте его и нажмите зелёную кнопку "Задать вопрос", которая есть на каждой странице форума.
• Спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: Вопросы: 1. Как распределять налог на прибыль между головной организацией и ОП, если нет базы для распределения прибыли? 2. В ФНС по месту регистрации головной организации необходимо сдавать декларацию по прибыли по головной организации (с Приложением 5 к Листу 02) и декларацию по прибыли по ОП Приложение 5 к Листу 02? Или не нужно выделять налог на прибыль по ОП и сдавать декларацию по налогу на прибыль в целом по организации без выделения ОП?

  Если Вы подадите уведомление о выборе подразделения, через которое будете платить налоги, то ничего из того, о чём Вы спрашиваете делать не надо. 
  
  

  Цитата: Планируем подать Уведомление об изменении порядка уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, выбрать головную организацию ответственным подразделением по уплате НП.

  Вот и будете сдавать одну декларацию по голове.
  
  Успехов!
• Здравствуйте Александр. Большое спасибо за ответ. Подскажите пожалуйста, а какую форму лучше подать в налоговую? 1-6-учет или уведомления 1 и 2? В первом случае все налоги можно будет платить по месту регистрации головной организации, во втором только НП, правильно? Или я ошибаюсь?
• Добрый день!
  

  Цитата: Подскажите пожалуйста, а какую форму лучше подать в налоговую? 1-6-учет или уведомления 1 и 2? В первом случае все налоги можно будет платить по месту регистрации головной организации, во втором только НП, правильно?

  Можно, конечно, и так сказать. Но это будет слишком упрощённо.
  
  Форма "1-6-учёт" касается постановки ОП на учет. При получении такой формы, налоговики снимают с учета уже поставленный ОП. Естественно, что все налоги в этом случае будут платится через голову (или другое назначенное ОП).
  
  Уведомления 1 и 2, действительно, касаются только налога на прибыль...
  Если Вы подаёте 1-6-учет, то ОП снимается с учёта и вопроса о налоге на прибыль по этому ОП и не возникает.
  Есои ОП остаётся на учете по месту своего нахождения, тогда для налога на прибыль надо подавать уведомления 1 и 2.
  
  Успехов!
• Благодарю за ответ.
  Разрешите еще уточнение?
  Никак не могу разобраться с этими формами и отчетностью.
  Если "голова" и "обособка" в разных налоговых инспекциях, но в пределах Москвы, то объединить ОП и голову при помощи 1-6-учет не получится? Можно только с помощью уведомлений 1 и 2 объединить ОП и голову в отношении уплаты НП, при этом отчетность по налгу на прибыль по обособке и голове будет сдаваться и по ОП, и по голове в одну инспекцию (по месту постановки на учет головы)? НДФЛ же будет уплачиваться и отчетность по нему сдаваться в фнс по месту учета ОП? Правильно ли я уяснила? И других вариантов в нашем случае нет?
• Цитата: Если "голова" и "обособка" в разных налоговых инспекциях, но в пределах Москвы, то объединить ОП и голову при помощи 1-6-учет не получится?

  Почему не получится.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 4. ...В случае, если несколько обособленных подразделений организациинаходятсяв одном муниципальном образовании, городах федерального значенияМоскве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях,подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органомпо месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указываетв уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения, иностранной организацией - в выбранный ею налоговый орган....

  Так что, Москву эта норма касается едва ли не в первую очередь.
  И вся суть уведомления, как раз в том, что инспекции разные, а учет будет только в одной из них.
  
  

  Цитата: НДФЛ же будет уплачиваться и отчетность по нему сдаваться в фнс по месту учета ОП?

  При подаче "1-6-учет" у Вас не будет налогового учета по месту нахождения ОП.
  И НДФЛ будет тоже по голове. Весь.
  
  Успехов!
• Здравствуйте, Александр. Спасибо за ответ. 
  Правда, если действительно формой 1-6-учет можно объединить отчетность головы и обособки находящихся в разных муниципальных округах города Москвы, то я что делаю не так. Нам в ответ на сданную форму 1-6-учет пришел отказ, с формулировкой "у данного ЮЛ нет учета ОП в выбранном НО, и выбранный НО не является "специализированным" НО.".
  Из чего я сделала вывод, что в Москве нельзя объединить голову и обособку. 
  
  Но так как подробных разъяснений я не нашла по этому поводу, решила попробовать задать вопрос на форуме, предварительно его изучив. Нашла на эту тему два ваши комментария. В одном старом вы писали, что можно объединить, как сейчас в ответ на мой вопрос, в другом от 2022 года, что объединить можно только обособки в одном муниципальном округе: "Да, "объединиться" могут только несколько ОП одной организации. Сама организация со своим ОП объединиться не может.
  Это касается постановки на учет в налоговом органе.
  Что касается налога на прибыль, то тут могут объединиться голова и её ОП, находящиеся в одном субъекте федерации." 
  
  Остаюсь в непонимании, налоговая нам необоснованно отказала или же действительно это невозможно?
  
  Кстати, нашла письмо, касаемо НДФЛ, Письмо Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2019 г. N БС-4-11/27059@, в котором написано следущее: ...Одновременно сообщается, что положениями статей 226 и 230 Кодекса (в редакции Федерального закона N 325-ФЗ) не предусмотрено право выбора одного обособленного подразделения в качестве ответственного за перечисление исчисленных и удержанных сумм НДФЛ и представление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, в отношении работников всех обособленных подразделений организации, расположенных в целом на территориях муниципальных образований города федерального значения Москвы (Санкт-Петербурга либо Севастополя). 
  Исходя из этого письма нельзя выбрать ответственное ОП, когда подразделения находятся в разных районах городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя. Но можно поставить все ОП, находящиеся в этих городах, на учет в одной налоговой инспекции.
  
  Буду признательна, если поможете разобраться...
• Добрый день!
  

  Цитата: Нам в ответ на сданную форму 1-6-учет пришел отказ, с формулировкой "у данного ЮЛ нет учета ОП в выбранном НО, и выбранный НО не является "специализированным" НО.".

  Это означает, что Вы не поставили своё ОП на налоговый учет по месту нахождения.
  С начала надо поставить ОП, а потом уже объединять с головой. После чего ОП снимут с учета.
  
  Успехов!
• Здравствуйте еще раз. ОП мы на учет поставили, получили уведомление с присвоенным КПП. Потом подали форму 1-6-учет в фнс по месту учета головы. Правильный порядок действий?
  
  После отказа дозвонилась до фнс головы, обособку они видят. Но на вопрос почему отказ, внятного ничего не ответили. Переключают между собой, нужный знающий человек не нашелся...
• Цитата: ОП мы на учет поставили, получили уведомление с присвоенным КПП. Потом подали форму 1-6-учет в фнс по месту учета головы. Правильный порядок действий?

  Правильный.
  
  

  Цитата: После отказа дозвонилась до фнс головы, обособку они видят. Но на вопрос почему отказ, внятного ничего не ответили. Переключают между собой, нужный знающий человек не нашелся...

  Значит, пишите к ним обращение. В письменном виде у них всегда находится "знающий человек".
  
  Успехов!
• Здравствуйте. 
  Мне бы очень хотелось, чтобы вы оказались правы... Потому что это удобно, когда ОП и ГП в одной налоговой.
  Но это все же в нашем случае невозможно. У нас только одно ОП. И оно в другом муниципальном образовании г Москвы. Форму 1-6-учет можно  использовать, чтобы несколько разных ОП объединить в одной инспекции. Когда ОП одно, то можно голову зарегистрировать с помощью этой формы в инспекции обособленного подразделения (что нам не подходит), а зарегистрировать ОП в инспекции головы не получится. Только если мы откроем еще одно ОП относящееся к инспекции головы и тогда оба ОП и голову можно будет объединить в инспекции головы. 
  
  Благодарю за помощь.
• Цитата: Мне бы очень хотелось, чтобы вы оказались правы... Потому что это удобно, когда ОП и ГП в одной налоговой.Но это все же в нашем случае невозможно. У нас только одно ОП. И оно в другом муниципальном образовании г Москвы. Форму 1-6-учет можно  использовать, чтобы несколько разных ОП объединить в одной инспекции. Когда ОП одно, то можно голову зарегистрировать с помощью этой формы в инспекции обособленного подразделения (что нам не подходит), а зарегистрировать ОП в инспекции головы не получится. Только если мы откроем еще одно ОП относящееся к инспекции головы и тогда оба ОП и голову можно будет объединить в инспекции головы.

  Видимо, в инспекции нашли "знающего человека" и он Вам всё пояснил. По телефону. Сомневаюсь, что такой же текст они дадут Вам в письменном виде.
  Но навязывать своё мнение не буду.
  Действуйте, как считаете нужным.
  
  Успехов!
• Александр, я не понимаю, извините пожалуйста...
  Но в 2022 году вы же писали:
  "Да, "объединиться" могут только несколько ОП одной организации.
  Сама организация со своим ОП объединиться не может.
  Это касается постановки на учет в налоговом органе."
  
  То же самое пишет консультант Бухонлайн Александра Кривошеева ссылаясь в том числе на Письмо Минфина от 26.07.2019 № 03-03-06/1/56159.
  
  То же самое ответили в ФНС (да, пока устно, письменно так быстро ответ не получить).
  
  Александр, подскажите, из вашего опыта, знаете ли вы организации, кому в 2023 году удалось зарегистрировать единственное ОП, подведомственное фнс по месту нахождения, в фнс головной организации в рамках Москвы? Если да, для меня это будет стимулом добиваться постановки на учет в фнс головы (буду писать, доказывать итд).
  На данном же этапе, чтобы 4 квартал закрывать в одну инспекцию (хотя бы  по НП) придется подавать уведомления 1 и 2..
  
  Благодарю за помощь и терпения вам)))
• Добрый день!
  

  Цитата: Но в 2022 году вы же писали:"Да, "объединиться" могут только несколько ОП одной организации.Сама организация со своим ОП объединиться не может.Это касается постановки на учет в налоговом органе."

  Надо смотреть в каком контексте и как именно это было сказано.
  Дайте ссылку.
• Добрый день!
  

  Цитата: Но в 2022 году вы же писали:"Да, "объединиться" могут только несколько ОП одной организации.Сама организация со своим ОП объединиться не может.Это касается постановки на учет в налоговом органе."То же самое пишет консультант Бухонлайн Александра Кривошеева ссылаясь в том числе на Письмо Минфина от 26.07.2019 № 03-03-06/1/56159.

  Если я правильно понимаю, то речь идёт об этой теме: http://xn------5cdbcnbod1bhpbll4a0aag5bceimn0x.ru.nds.monster/index.php?id=50195
• Да, речь об этом вопросе и ответах к нему.
  
  http://xn------5cdbcnbod1bhpbll4a0aag5bceimn0x.ru.nds.monster/index.php?id=50195
• Спасибо, Юлия!
  Я вспомнил контекст.
  И, если заметили вопрос как был весьма спорным, так таким и остался.
  Формально при постановке на налоговый учет объединиться могут только обособленные подразделения. 
  Объединиться с головой на уровне постановки на учет не могут.
  
  Но это формальная позиция, на которую налоговики встали совсем недавно.
  И не все налоговики.
  Некоторые инспекции до сих пор объединяют в учёте ОП и голову.
  
  Примеров по Москве я не вспомнил, но вот по другим регионам знаю.
  Конкретно никого называть не могу по вполне понятным соображениям.
  
  Как будете поступать, решайте сами.
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  поняла.
  Спасибо.